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2019年7月5日貫徹落實減稅降費政策在線訪談
 2019年7月5日貫徹落實減稅降費政策在線訪談

時間:2019-07-05 10:00 - 2019-07-05 11:00

嘉賓:市財政局稅政法制科科長蘇麗萱

地點:UU快3C640會議室在線訪談直播間

摘要:

文字直播

[主持人]   各位網友好,歡迎來到UU快3官網參與本期的在線訪談。今天我們市財政局稅政科蘇麗萱科長就貫徹落實減稅降費政策接受在線訪談,并回答網友提出的問題。

[蘇麗萱科長]   主持人好,各位網友好,很高興參加本期在線訪談。感謝網友們對我市財稅工作的關心和支持,希望通過這次交流,增進共識,凝聚合力,為我市貫徹落實好減稅降費政策奠定良好基礎。

[主持人]   今年我國將實施更大規模的減稅和更明顯的降費,請問具體有哪些內容?

[蘇麗萱科長]   減稅降費作為深化供給側結構性改革的重要舉措,對減輕企業負擔、激發微觀主體活力具有重要作用,對穩定市場預期、促進經濟增長具有重要意義。 19日,國務院常務會議決定推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施,117日,財政部、稅務總局即發布了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔201913號)予以落實。35日李克強總理在十三屆全國人大二次會議作政府工作報告時進一步提出要實施更大規模的減稅,將深化增值稅改革作為今年減稅降費的核心內容,一方面注重突出普惠性,將制造業等行業原有16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降為9%,確保主要行業稅負明顯降低。保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增。另一方面注重與稅制改革相銜接,繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

[主持人]   我市財政部門是如何貫徹落實中央減稅降費有關要求的?

[蘇麗萱科長] 我局把做好減稅降費作為今年財政工作的要點,擺在重中之重的突出位置。從講政治的高度,嚴格按照中央和省、市的部署要求,進一步增強落實減稅降費措施的政治責任感和工作使命感,通過統籌謀劃、周密部署做到:政策發布宜早不宜遲,盡早公諸于眾;政策措施切實可行、簡明易行,讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。
  一是減稅方面,UU快3  國家稅務總局泉州市稅務局印發《2019年落實減稅降費政策服務民營經濟發展若干措施》(泉財法〔2019170號),梳理制定減稅降費具體項目清單、穩定社會保險費繳費方式等28條措施,為精準助力民營企業實現更好更快發展提供政策保障,并對責任事項進行細化分解,加強督查督辦,確保措施落地落實。二是降費方面,實施收費目錄清單管理。對收費目錄清單實行常態化公示和動態管理,嚴格落實國家、省各項涉企收費減免政策措施,全市行政事業性收費項目已減少到58項、政府性基金項目減少到21項。三是做好政策宣傳解讀。承辦泉州市政府主辦的“刺桐新聲—政策面對面”政策宣講講堂第一期,為200多名社會各界人士開展減稅降費政策解讀,發放政策清單書冊400本、政策宣傳單500張。舉辦以“聚焦減稅降費、長吹便民春風”為主題的財稅企減稅降費政策知識競賽,通過泉州無線電視同步向社會直播,并由泉州電視臺轉播,《經濟日報》、《中國經濟網》等國家級媒體宣傳報道,擴大減稅降費政策措施知曉度和宣傳覆蓋面。廣泛開展政策培訓。財稅部門內部累計組織開展47場、6919人次減稅降費政策集中培訓。錄制網上納稅人學堂8期,并對重點單位和重點稅源企業采取“滴灌式”個性輔導和上門輔導,截止目前,全市財稅部門已開展對外培訓495場,參訓人員達33.9萬戶次。

[主持人]   請簡要介紹一下小微企業普惠性稅收優惠政策中企業所得稅有關內容。

[蘇麗萱科長]   好的,有關企業所得稅方面的政策主要體現在:一是對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實際稅負分別降至5%10%。二是進一步放寬小型微利企業標準,將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元,提高至不超過300萬元;將從業人數由原來的工業企業不超過100人、其他企業不超過80人,統一提高至不超過300人;將資產總額由原來的工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元,統一提高至不超過5000萬元。

[主持人]   請問本次為什么將增值稅小規模納稅人免稅標準提高至月銷售額10萬元?

[蘇麗萱科長]   近年來,我國不斷加大對增值稅小規模納稅人的稅收優惠力度,逐步將其免稅標準提高至月銷售額3萬元。本次進一步提高至月銷售額10萬元,免稅政策受益面大幅擴大,且稅收優惠方式簡明易行好操作,將明顯增強企業獲得感,更大激發市場活力,支持小微企業發展壯大,更好發揮小微企業吸納就業主渠道的關鍵性作用。

[主持人]   謝謝蘇麗萱科長!下面我們一起來看看網友們提出了什么問題?

[網友]   我所在企業原來就是小微企業,本次普惠政策對我們有影響嗎?

[蘇麗萱科長] 是有影響的,假設你們企業今年應納稅所得額低于100萬元,按照新規定,企業的實際稅負將從原來10%降到5%,稅負比原來降低一半;如果企業的效益越來越好,年應納稅所得額超過100萬元了,按照原來的規定是不能再享受優惠政策的,但現在只要不超過300萬元,仍然可以享受優惠政策。
  另外,剛才這位網友稱呼自己所在企業為“小微企業”,在此我想做一點說明,“小微企業”是一個習慣性的叫法,并沒有一個嚴格意義上的界定,而“小型微利企業”的出處是企業所得稅法及其實施條例,指的是符合稅法規定條件的特定企業,其特點不只體現在“小型”上,還要求“微利”,主要用于企業所得稅優惠政策方面。經過幾次政策變化,小型微利企業標準不斷提高,范圍不斷擴大。有數據顯示,今年小型微利企業標準提高以后,符合小型微利企業條件的企業占所有企業所得稅納稅人的比重約為95%,也就是說,95%的企業都是企業所得稅上的“小型微利企業”。建議大家在進行納稅申報時,要按照企業所得稅相關規定去判斷是否符合條件。

[網友]   請問剛才介紹的減半征收資源稅等稅費政策是否可以和原有地方稅種優惠政策同時享受?

[蘇麗萱科長]   您好,是可以的。按照財稅〔201913號文件規定,已享受資源稅、城市維護建設稅等地方稅及附加優惠政策的增值稅小規模納稅人,還可以疊加享受本次地方新出臺的減征優惠。以城鎮土地使用稅為例,根據《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009128號),對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。在此基礎上進一步減按50%征收,則最高減免幅度可達75%

[網友]   想再確認一下,工業企業和其他企業的小型微利企業標準本次是改成一樣了嗎?

[蘇麗萱科長]   是的,原有政策對工業企業和其他企業的從業人數、資產總額兩項指標分別設置了條件,本次財稅〔201913號文對資產總額和從業人數指標不再區分工業企業和其他企業。因此,目前工業企業和其他企業的小型微利企業標準是一樣的,即年應納稅所得額上限都是300萬元,資產總額上限都是5000萬元,從業人數上限都是300人。

[網友]   我想問一個關于從業人數方面的問題,我公司是一家勞務派遣公司,自有員工不超過300人,但勞務派出人員數量較多,請問派出人員要計入勞務派遣公司的從業人數嗎?

[蘇麗萱科長]   按照政策規定,從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數,即勞務派遣用工人數計入了用人單位的從業人數。本著合理性原則,勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業人數。

[網友]   請問我所在企業年應納稅所得額為310萬元,其應納稅所得額300萬元以內的部分,可以享受優惠政策嗎?

[蘇麗萱科長]   不能。按現行政策規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這位網友問題中提到企業應納稅所得額已經超過了300萬元,是不符合小型微利企業條件的,因此不能享受小型微利企業所得稅優惠政策。

[網友]   請問我市財稅部門在納稅申報方面有哪些便民舉措嗎?

[蘇麗萱科長] 這個問題提的很好,為保證減稅降費政策切實可行,簡明易行,財稅部門一是統籌考慮了新老政策銜接。根據國務院新出臺的政策,稅務總局在相關公告中就如何做好新老政策銜接適用的問題,做了進一步明確。比如,由于小規模納稅人的優惠“含金量”提高,考慮到一些符合條件的一般納稅人可能會有按規定轉為小規模納稅人的訴求,專門將2018年底到期的“一般納稅人轉登記為小規模納稅人”規定再延長一年,延期至2019年底。又如,考慮到增值稅免稅標準提高,對跨地區經營按原規定需要預繳增值稅的納稅人,明確只要在預繳地實現的月銷售額不超過10萬元,則無需預繳稅款。此外,還對新納入免稅范圍的小規模納稅人開具增值稅發票等問題,本著最大程度便利納稅人的原則進行了明確。這些都有利于政策在實施中實現簡明易行好操作、新老銜接更便利。
  二是為保證普惠性政策的普適性便利,對不同稅種的減免還各有一些既增便利又具實惠的措施安排,主要體現為4個方面:1.該選擇的可以選擇。比如,在增值稅方面,針對部分小規模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元,但按季計算可能未超過30萬元的情況,允許納稅人在一個會計年度內根據自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次;2.該調整的可以調整。比如,在企業所得稅方面,對按月預繳的企業,如果年度中間符合小型微利企業標準的,統一調整為按季預繳申報,從而有利于減少納稅人申報次數;3.該延續的可以延續。比如,在增值稅方面,對已經使用增值稅發票管理系統開具普通發票的小規模納稅人,在免稅標準提高后,依然可以使用現有稅控設備繼續開票,不需要辦理繳銷手續;如果小規模納稅人前期已納入自行開具增值稅專用發票試點范圍,同樣還可以延續自行開具增值稅專用發票;4.該抵減的可以抵減。比如,在增值稅方面,小規模納稅人當期如發生銷售不動產行為,在辦理申報時,系統會提示納稅人錄入當期所有應稅銷售額,并根據扣減不動產銷售額的余額,幫助納稅人判斷是否可享受免征增值稅政策;在地方稅減征方面,考慮到各地出臺政策的時間不一,企業可追溯至11日起享受,對符合條件的納稅人未及時申報享受減征優惠的,可申請退稅或抵減以后納稅期的應納稅款。
  從以上這些方面可以看出,這次小微企業普惠性減稅措施,不僅政策實打實、硬碰硬,而且操作也切實可行、簡明易行。下一步,市財政局將會同市稅務局等部門堅決貫徹落實黨中央和市委市政府的決策部署,抓好政策落實情況的監督檢查,不折不扣落實好各項實打實、硬碰硬的減稅降費措施,確保企業和人民群眾有實實在在的獲得感。

[主持人]   好的,感謝各位網友的提問,也謝謝蘇麗萱科長的專業解答,本次在線訪談到此結束,謝謝大家!
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